글로벌 소비세 정책: 적용 및 동향

Jun 04, 2024

소비세는 글로벌 조세 정책의 잘 확립된 구성 요소입니다. 소비세는 정부 수익을 창출하는 동시에 시장 참여자가 덜 유해한 제품을 소비하고 생산하도록 인센티브를 제공하는 데 사용됩니다. 적절한 설계와 구현을 통해 소비세는 전반적인 복지를 개선하고 공공 프로그램에 자금을 지원하여 시장 결과를 개선할 수 있습니다. 그러나 소비세 정책을 제대로 시행하지 않으면 애초에 아무 정책도 시행하지 않았을 때보다 사람들의 생활이 더 악화되는 환경이 조성될 수 있습니다.

소비세는 대상 제품이나 활동에 부과되는 선택적 소비세입니다. 소비세는 부가가치세(VAT)나 판매세와 같은 기타 광범위한 세금에 추가됩니다. 소비세의 선택적 특성으로 인해 과세 기반이 좁아집니다. 이러한 좁은 기반은 과세 활동과 관련된 고유한 비용이나 고려 사항으로 정당화되어야 합니다.

소비세는 소비가 사회적으로 바람직하지 않다고 간주되는 제품에 부과되는 경우가 많기 때문에 "죄악세"라고도 합니다. 오늘날 선택적 소비세의 대상에는 사용자에게 건강에 해로운 제품, 제3자 방관자에게 부정적인 결과(부정적 외부 효과)를 생성하는 제품, 공공 지출에 부담을 주는 제품(“정부”라고 부르겠습니다) 또는 사용자 수수료 역할을 하는 제품이 포함됩니다. 공공 자금이 지원되는 상품이나 서비스에 접근하기 위해. 소비세가 부과될 예정인 많은 제품은 선택적 과세에 대한 동기 중 하나 이상을 촉발합니다.

다양한 세금 구조가 소비세로 사용됩니다. 소비세는 단위당(선택적으로 또는 광고 수량) 적용하거나 가격이나 가치의 백분율(종가)로 적용할 수 있습니다. 세금은 소비자에게 판매하는 시점, 기업 간 도매 거래 중, 생산이 완료된 제조업체 등 생산 과정의 다양한 시점에 부과될 수 있습니다. 특정 세금은 원자재, 제품 성분, 제품 중량, 제품 수량 또는 위 항목의 조합을 포함하여 제품의 다양한 부분을 대상으로 할 수 있습니다. 본 문서에서는 기존 세금 구조를 살펴보고 다양한 제품에 대한 소비세 사용에 대한 모범 사례를 평가합니다.

주류, 담배, 연료 등 소비세의 전통적인 목표에는 세율과 정책이 잘 확립되어 있습니다. 최근 몇 년 동안 이러한 제품에 대한 과세 기반이 크게 축소되었습니다.

한편, 탄소, 대마초, 대체 담배 제품, 차량 공유, 플라스틱과 같은 새로운 소비세는 세계 무역에 큰 영향을 미치고 글로벌 소비세 수입을 늘릴 가능성이 있습니다. 각 국가 내에서 탄소세 수입은 다른 모든 소비세 수입을 초과할 수 있습니다.[1]

이 문서에서는 선택적 소비세 과세에 대한 원칙적인 접근 방식을 자세히 설명하고 글로벌 소비세 과세의 최근 추세와 적용을 탐구합니다. 첫 번째 섹션에서는 소비세와 그 사용 방법에 대해 설명합니다. 두 번째 섹션에서는 효과적이고 효율적인 소비세를 설계하는 방법에 대해 설명합니다. 세 번째 섹션에서는 기존 소비세 제품에 대한 세금을 설명하고, 네 번째 섹션에서는 새롭게 등장하고 증가하는 소비세 범주에 대해 자세히 설명합니다. 마지막으로, 이 보고서는 소비세에 대한 모범 사례에 대한 요약과 개요로 마무리됩니다.

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소비세는 전 세계적으로 사용되는 소비세의 한 유형입니다. 경제협력개발기구(OECD) 전체에서 소비세는 정부 수입의 가장 큰 원천입니다.

OECD 국가마다 소비세를 사용하지만 소비세에 대한 의존도는 다양합니다. 소비세는 칠레 정부 수입의 절반 이상인 53.1%를 차지합니다. 스위스(19.6%)와 미국(16.6%)에서는 수익의 20% 미만을 차지합니다.

소비세 수입의 대부분은 부가가치세 등 광범위한 세금에서 발생합니다. 그러나 소비세는 많은 국가에서 소비세의 주요 구성 요소입니다. 전 세계 최소 170개 국가에서 일종의 소비세를 부과합니다. 현대 소비세는 다양한 형태로 제공되지만 소비세는 기록상 가장 오래된 종류의 세금 중 하나입니다.